本文目录一览：

• 1、纳税人初次购买增值税税控设备怎么抵减增值税？
• 2、购买税控盘的费用如何入账
• 3、购买税控盘全额抵扣怎么做账？
• 4、税控盘抵扣如何申报
• 5、金税盘可以全额抵扣吗？会计分录怎么做？

纳税人初次购买增值税税控设备怎么抵减增值税？

注意税控收款机和税控系统专用设备初次购买税控盘怎么抵扣的处理是不同的。

税控收款机：

1、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准)初次购买税控盘怎么抵扣，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。

2、增值税小规模纳税人购进税控收款机初次购买税控盘怎么抵扣，取得增值税专用发票的，可抵免税额是专用发票上注明的增值税税额初次购买税控盘怎么抵扣；取得普通发票的，按照普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/（1＋17%）×17%

税控系统专用设备：

自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

即对于增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，2011年12月1日以后初次购进税控系统专用设备的，是可以凭取得的增值税专用发票，将支付的价税合计金额全额抵减应纳增值税税额的。

购买税控盘的费用如何入账

按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。账务处理如下：

1、购入专用设备时

借：管理费用(价税合计额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2、抵减增值税应纳税额时

借：应交税费-应交增值税(抵减税款)

贷：管理费用

3、支付技术维护费时：

借：管理费用

贷：银行存款/现金

4、抵减增值税税额时：

借：应交税费-应交增值税(抵减税款)

贷：管理费用

温馨提示：以上内容仅供参考。

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购买税控盘全额抵扣怎么做账？

根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)文件，增值税纳税人在2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。购买税控盘时，根据企业性质不同，具体账务处理如下：

1、 企业为小规模纳税人的，具体分录如下：

(1)购入税控盘时：

借：固定资产

贷：银行存款

(2)计提税控盘折旧时：

借：管理费用

贷：累计折旧

(3)按规定抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入

(4)支付每年技术维护费用时

借：管理费用

贷：银行存款

(5)按规定抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

2、企业为一般纳税人的，具体分录如下：

(1)购买税控盘时：

借：固定资产

贷：银行存款

(2)计提税控盘折旧时：

借：管理费用

贷：累计折旧

同时：

借：递延收益

贷：管理费用

(3)按规定抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

贷：递延收益

(4)支付每年技术维护费用时：

借：管理费用

贷：银行存款

(5)按规定抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

税控盘抵扣如何申报

要分一般纳税人和小规模纳税人，在取得税控盘设备或服务费发票时在增值税减免税明细表中填写，然后在有税款缴纳时，在减免税明细表实际抵减额填写当期实际抵减数，然后再在主表减免额栏次填写当期实际抵减额，主表和减免表在一致。一般纳税人填写23行，小规模纳税人填写18行。

金税盘可以全额抵扣吗？会计分录怎么做？

金税盘可以抵扣做会计分录初次购买税控盘怎么抵扣：

1、交费时：

借：管理费用。

贷：现金(或银行存款)。

2、抵税时：

借：应交税费-应交增值税费(减免税额)。

贷：管理费用。

金税盘进项税并不是说认证后就可以抵扣初次购买税控盘怎么抵扣的初次购买税控盘怎么抵扣，特别是辅导期纳税人，它是需要在网上比对后才允许抵扣初次购买税控盘怎么抵扣的，这种情况下是在“待抵扣税金”明细科目下归集，然后准予抵扣后转入：应交税费-应交增值税-进项税额。

核算：

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用初次购买税控盘怎么抵扣的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

以上内容参考：百度百科-管理费用