本文目录一览：

• 1、税务代理业务包含哪些内容
• 2、会计师事务所内部管理制度
• 3、代理记账公司会计管理制度
• 4、涉税中介机构管理办法

税务代理业务包含哪些内容

税务代理的业务范围包括哪些

税务代理指代理人接受纳税主体的委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。 税务代理人在其权限内，以纳税人的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。

业务范围

税务代理的业务范围包括

1.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记;

2.办理发票准购手续;

3.办理纳税申报或扣缴税款报告;

4.申请减税、免税、退税、补税和延期缴税;

5.制作涉税文书;

6.进行税务检查;

7.建账建制;

8.办理账务;

9.开展税务咨询、税务业务培训;

10.受聘税务顾问;

11.申请税务行政复议或进行税务行政诉讼等。

应由税务机关行使的行政职权，除税务机关按照法律、行政法规的规定实行委托代理或行使的以外，不在税务代理的业务范围之列。税务代理根据代理权限范围的不同可分为全面代理、单项代理或临时代理。实行税务代理是建立社会主义市场经济体制的客观要求，是加强税收征收管理的内在需要，也是发挥社会力量协税护税的一种比较好的形式。随着中国税制体系的日趋健全和税收宣传体系透明度的日益提高，以及一批具有税务代理资格人员的出现，推行税务代理的条件已逐步成熟。在《中华人民共和国税收征收管理法》对税务代理提供了法律依据之后，随着中国税收征收管理制度改革的逐步深入，推行税务代理已是势在必行。为此，中国应积极推行税务代理制度，按照国际通行做法，实行会计师事务所、律师事务所等社会中介机构代理办税的制度，使其逐步成为税收征收管理体系中一个不可缺少的环节。但正由于税务代理是一项社会性的中介事务，涉及纳税人和税务代理人以及国家之间的利益关系，因而中国建立税务代理制度必须遵循自愿、公正和严格管理的原则。

法律特征

税务代理的法律特征主要包括

1.税务代理行为是以纳税人的名义进行的。

2.税务代理行为必须是具有法律意义的行为。

3.税务代理人在其权限范围内有独立意思表示的权利。

4.税务代理的法律后果直接归属于纳税人。

会计师事务所内部管理制度

学习制度

为了不断提高税务代理从业人员的政治素质和业务水平，造就和培养一批适应税务代理事业发展的高素质人才，特制定如下学习制度：

一、

学历教育

1、事务所鼓励员工参加学历教育。

2、凡参加学历教育的员工，原则上要求利用业余时间非脱产形式进行。要求学习的员工应选择对口专业，由本人提出申请，报所领导批准。面授辅导、考前复习、考试时间与工作时间有冲突的，应办理请假手续，先以假期冲抵，超过部分按事假处理。学习费用平时由员工自付，毕业后凭毕业证书由事务所给予一次性奖励或报销相关费用，奖励标准由事务所根据自身经济状况确定。

3、事务所根据业务发展需要，选送员工到高等院校进修深造，照发基本工资、报销相关学习费用。员工个人要求脱产学习的，经所领导批准，作停薪留职处理，费用自负。

4、员工未经所领导同意自行报考或参加专业不对口的业余学历教育，占用工作时间作事假处理，学习费用自理。

二、

执业资格和职称考试

1、

事务所鼓励符合报考条件的员工参加注册税务师、注册会计师等执业资格和相关专业职称考试。

2、 执业资格、职称考试和考前辅导培训时间作出勤处理，考前给一定的复习时间。

3、 凡考试合格的员工，报名费、考务费、差旅费、住宿费等给予定额报销，事务所给予适当的物质奖励。

三、

后续教育培训

事务所应认真贯彻执行《注册税务师后续教育培训暂行办法》，分期分批安排注册税务师，相关费用应予以报销。回所后注册税务师应向所领导汇报学习收获，并对全所员工辅导传达。

四、

政治、业务学习

1、

学习时间。每月应不少于1天进行政治、业务学习。

2、

学习内容。政治方面，主要学习中央、省、市有关会议、文件精神；业务方面，主要学习税收法律、法规和政策、财务管理、会计核算及相关法律知识等。

3、

学习方法。平时利用业余时间分散学习，学习日组织集中学习，采用传达文件、上课、联系实际讨论等方式。

4、

组织考试。采用闭卷或开卷两种方式，独立完成，考试成绩可作为员工年度考核的依据之一。

5、

学习要求。学习日一般不安排业务工作，全体员工积极参加，集中思想，集中精力，勤学勤思考，联系实际认真学习讨论。

所长办公会议制度

为了提高议事决策的民主性，科学性和正确性，从本行业实际情况出发，特建立所长办公会议制度。

一、参加人员

所领导及各部门（分支机构）负责人。

二、

会议内容

1、 研究贯彻执行股东大会（合伙人）、董事会的各种决定，决议；

2、 汇报交流日常行政管理和业务开展情况和进度，安排部署业务工作计划；

3、 研究提出工作人员劳动报酬和福利待遇方案；

4、 研究提出对工作人员实行奖惩的意见；

5、 研究解决执业过程中发生或遇到的各种情况、问题，协调解决内外部各种矛盾；

6、 研究决定业务拓展方案和实施方法；

7、 其他重要问题。

三、

议事原则及其他

1、 会议按民主集中制原则，由主持人根据多数与会者意见集中决定相关事项。

2、 会议一般每月召开一次，由所长（或所长授权指定的其他人）主持，特殊情况即时召开。

3、 会议应有专人作记录，以供备查。

税务代理从业人员文明服务用语和服务禁语

一、文明服务用语：

1、 请；

2、 您好，请坐；

3、 请稍等；

4、 请多提意见；

5、 对不起；

6、 麻烦你；

7、 谢谢；

8、 没关系；

9、 再见，欢迎下次光临；

10、请问办理什么事；

11、对不起，让你久等了；

12、对不起，麻烦你跑了几趟；

13、你的XX项目填写有误，请重填一下，谢谢；

14、对不起，电脑出故障，请稍等；

15、很报歉，由于XX原因，你要求办的事暂无法解决，请见谅；

16、对不起，你要办的事还需要补充XX资料，麻烦你补一下，谢谢合作。

二、服务禁语：

1、 我不知道；

2、 我不清楚；

3、 不归我管；

4、 不是给你说了吗？怎么还问；

5、 没看见我正忙着吗？

6、 急什么，等着；

7、 电脑故障，不能办理；

8、 我解决不了；

9、 不是这里的，到那边去；

10、谁叫你这么晚，明天再来；

11、怎么这么迟，都下班了；

12、有意见找领导去；

13、我的态度就这样，你能怎么样；

14、我没空；

15、还没上班。

注册税务师奖惩制度

第一条为规范税务代理行为，发挥注册税务师在税务代理活动中的作用，

明确注册税务师的职责，提高其从事税务代理工作的积极性和主动性，根据《注册税务师资格制度暂行规定》，制定本制度。

第二条事务所可从本单位“事业发展基金”中提取一定比例资金作为注册税务师奖励基金。

第三条注册税务师凡符合下列条件之一者，将酌情给予嘉奖：

1、 对改革事务所经营管理，开拓业务渠道，提高执业质量有重大贡献者；

2、 在对外服务和具体执业中，创造优异成绩者。

第四条注册税务师凡符合下列条件之一者，将酌情给予奖励：

1、 在对外接待和工作中，服务（工作）态度良好，为事务所在社会上创造极佳影响者；

2、 发现质量事故苗头，及时采取措施，防止重大质量事故发生者；

3、 提出合理化建议，并经实践有显著成效者。

第五条注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理或违反税收法律、行政法规的规定进行代理活动受到县及县以上税务行政机关有关规定外罚的，事务所应即暂停执业并及时报告省注册税务师管理中心作相应处理。

第六条注册税务师从事税务代理活动，触犯刑律、构成犯罪的，由司法机关依法惩处并由事务所给予开除处分。

税务师事务所档案管理制度

第一章

总则

第一条 为加强税务代理的档案管理，提高代理工作质量和办事效率，防范执业风险，根据《中华人民共和国档案法》等有关规定，制定本制度。

第二条 税务师事务所档案是指事务所在工作中形成的各类税务代理工作底稿、各类涉税文书；业务活动的录像、录音、照片等资料及其他档案，如事务所的帐册等会计资料各类出版社以及各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书资料等。

第三条 本制度所指的档案管理是对上述各类档案资料的分类编号、整理、归集、查阅使用所作出的具体规定。

第四条 档案的所有权属税务师事务所。对档案的调阅必须经过事务所有关人员批准，按规定办理调阅手续。

代理记账公司会计管理制度

代理记账的业务规范制度如下：

一、签订《代理记账委托协议书》

委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。

委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：

1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。

2、会计凭证的传递程序和签收手续；

3、编制和提供会计报表的要求；

4、会计档案的保管要求；

5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

二、双方的义务责任及权利

（一）代理记帐委托人应履行的义务

1、对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；

2、应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；

3、及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料；

4、对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充；

5、承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

（二）本公司应履行的义务

1、遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责；

2、对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；

3、对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；

4、对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任；

5、承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

三、代理记帐的操作规范

1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。

2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。

3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。

4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。

5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。

6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。

7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。

8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。

9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

没有办理交接手续的，不得调动或者离职。

接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

四、档案管理制度

1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。

处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。

2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。

3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。

对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。

除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。

错误较多的，应当重新编报。

5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。

财务会计管理制度

第一条、根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制度规定，从事财务会计工作。

第二条、财务会计管理基本要求

(一)会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。

（二）会计机构设置及岗位要求：(1)总审复核岗位（会计机构负责人）1个，由会计师或注册会计师担任；(2)会计核算操作员岗位（收入、支出、债权债务岗位，工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗位，会计档案管理岗位，出纳岗位）若干个，由初级及以上会计从人员担任；（3）客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。

（三）会计核算基本要求：（1）会计年度自公历1月1日起至12月31日止；（2）会计核算以人民币为记账本位币；(3)采用借贷复式记账法,会计科目和核算方法以《企业会计准则—应用指南》为主；(4)原始凭证是记账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账；

(5)财会人员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。

第三条、货币资金管理要求

(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线；

(2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必须放在保险箱内,确保安全.对指定使用备用金的人员必须进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额。

①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金；

②对超过现金收付限额以上的收付款项,必须通过银行结算。

(3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。

第四条、往来账目管理要求。

做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。

财务人员要及时结账收款,摧收应收账款。

过月未收的账款,要上门催收，对月终尚未清理的债权债务,应查明原因,列出清册.财会人员不能解决的事项应及时上报领导。

第五条、会计报表的管理

会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支计划的重要依据.所以,要保证报表的数据准确,内容完整,报送及时,手续完备.对年度结算报表,应附有分析收支计划执行情况的说明.

第六条、财会人员的岗位职责

1.总审复核岗位（会计机构负责人）

(1)向企业领导人负责,组织公司的财会管理工作,当好企业负责人的经营管理参谋；

(2)每月,每季审核各种会计报表和统计报表,写出财务会计分析报表,送企业法人审阅；

(3)检查,监督管理各项费用的及时收缴,保证企业资金的正常运转；

(4)审核会计核算操作员岗位填制的会计凭证的正确和完整；

(5)根据行业的具体特点,依据财会管理有关法规,政策,文件,制定财会管理具体制度和操作程序；

(6) 组织拟定各项费用标准的预算方案,送企业领导审核,修定；

(7) 研究熟悉和实施相关的工商,财会及税务,物价等管理制度,运用法律,行政处分和经济手段保护公司的合法权益.

2.主管会计（会计核算操作员）

(1)向部门经理负责,具体组织好本部门的日常管理工作；

(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作；

(3)每月,每季按时做好各种会计报表,定期公布费用收缴及使用情况；

(4)负责检查,审核各下属的收支账目,向公司领导及时汇报工作情况；

(5)检查银行,库存现金和资产账目,做到账账相符,账实相符；

(6)按照行业特点和需要,分类记账；完成公司领导交办的财会工作。

3.出纳

(1)遵守公司员工守则和财务管理制度;

(2)管理好公司的现金收付,银行存款的存取,保管现金,有价证券,银行支票等；

(3)及时追收企业各种应收款项,保护公司利益不受损失；

(4)编制有关现金收付记账凭证,现金日记账,银行日记账的工作；

(5)及时办理各项转账,现金支票,按月将银行存款余额与银行对账单核对相符,并交会计作账。

第七条、本制度从200 年 月 日起执行。

涉税中介机构管理办法

一、正面回答

建立和完善人事、纪检监察和注册税务师管理等部门密切配合的监管机制,认真受理并及时核查纳税人及其税务代理人员管理制度他人员举报的问题。职后从业限制制度。确定税源管理股为辖区涉税中介集中管理单位,为其配置专岗专职干部,负责辖区所有涉税中介日常税费征管、信息采集、风险管理、信用评价、公告推送等涉税专业服务事项,从专业化角度为涉税中介提供优质的营商环境。

二、详细分析

税务师事务所是依法设立并承办法律、法规、规章规定的涉税服务和鉴证业务的社会中介机构。税务师事务所的组织形式为有限责任制税务师事务所和合伙制税务师事务所，以及国家税务总局规定的其他形式。税务师事务所应当依法纳税，并建立健全内部管理制度，严格财务管理，建立职业风险基金，办理职业保险。

三、申请设立事务所的发起人要具备什么条件税务代理人员管理制度？

取得中华人民共和国注册税务师执业注册证书；具有3年以上在事务所从事税务代理业务的经验和良好的职业道德记录；为事务所的出资人；不在其他单位从事获取工资等劳动报酬的工作；年龄在65周岁以下；审批机关规定的其他条件。