根据税法实施条例规定退税会计账务怎么处理,企业所得税按年计算退税会计账务怎么处理,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)
一、年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
二、跨年4月30日前汇算清缴退税会计账务怎么处理,全年应交所得税额减去已预缴税额退税会计账务怎么处理,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
1、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
2、重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
三、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
1、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
2、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
3、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
四、免税企业也要做分录:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税费用
收到退税会计记账规则如下。
1、增值税退税:受到退税需要记账退税会计账务怎么处理的时候可以先分两行退税会计账务怎么处理,分别写上“借”字退税会计账务怎么处理,然后在第一行“借”后面写上银行存款,要用正数的形式,在第二行的“借”后面,将本次需要交的税费和未交的增值税写在一起,用红字写。
2、所得税退税:如果是本年度退回,那么要分两行写清楚“借贷”,如果是下年度退回,需要将银行存款、应交所得税、前一年的年度损益调整和利润分配都写清楚。
退税的情况有:
第一、由于税务机关的失误,多征或不应征的税款需要退还给纳税人。
第二、在实行预缴或代扣代缴税款的情况下,在汇算清缴中发现多缴部分,需要退还给纳税人。
第三、政策性退税。退税作为税收优惠政策,包括增值税出口退税等鼓励企业出口的相关政策。
以2022年10号公告为例退税会计账务怎么处理,退税的账务处理如下退税会计账务怎么处理:
《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部、税务总局公告2022年第10号)于2022年3月1日发布,并规定:自2022年1月1日至2024年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
对于上述享受税收优惠政策的企业已经在2月份申报期已经把1月份的六税两费全额申报了,所以会有退的税费。
账务处理:
收到1月份已经计提后直接减免的六税两费的50%退回的税费,企业应当冲减已经计提后直接减免的六税两费;
后期减免的六税两费,不计提,即按照实际缴纳的六税两费计提账务处理。
1、如果在本年度退回退税会计账务怎么处理的情况:收到退税款时:借:银行存款贷:所得税费用结转所得税:借:所得税费用贷:本年利润
2、如果退的是以前年度的情况:收到退税款时:借:银行存款贷:应交税费--应交所得税调整以前年度损益:借:应交税费--应交所得税贷:以前年度损益调整结转以前年度损益:借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润
3、政策退税的处理:按”政府补助”处理即可借:银行存款贷:营业外收入--所得税退税
会计处理如下:
一、根据正常销售退税会计账务怎么处理,确认收入
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时
本月上交本月应交的增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款
三、计提应收的增值税返还
借:其退税会计账务怎么处理他应收款
贷:营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还
借:银行存款
贷:其退税会计账务怎么处理他应收款
计入:营业外收入、借:银行存款、贷:营业外收入。
营业外收入在"利润"或"利润或亏损"账户核算。在企业的"利润表"中,营业外收入需单独列示,属于企业营业外收入的款项应及时入账,不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。
企业营业外收入的核算在"营业外收入"账户下进行,也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。
退税流程
1、有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。
2、退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。
3、填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。
4、出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。
以上内容参考:中国会计网-国家退税收到的钱如何记账?
本文目录一览: 1、税务ukey怎么安装使用 2、税务局ukey怎么使用 3、税务ukey开票流程 4、税务优盾怎么安装 税务ukey怎么安装使用 税务ukey的使用方法如下税务ukey...
本文目录一览: 1、深圳市金财财税咨询有限公司怎么样? 2、金财财税公司怎么样,是骗人的吗? 3、苏州金财惠财税咨询有限公司怎么样? 4、山东金财财税服务有限公司怎么样? 深圳市金财财税...
本文目录一览: 1、2022年个人所得税满足什么条件可以退税 2、关于个人所得税退税的最新政策 3、个人所得税退税条件是什么? 4、个人退税政策 5、个人所得税退税需要满足什么条件...
本文目录一览: 1、开票金额怎么算? 2、求助!怎么计算开票金额。 3、增值税发票开票价格怎么计算? 开票金额怎么算? 发票中的金额=开票总金额/(1+增值税税率);发票中的税额=开票总金额...
本文目录一览: 1、找产品代理上哪个网站 2、怎么找厂家直接代理? 3、怎么找厂家代理产品 这样才能找到好代理 4、想做代理商,去哪找货源啊? 找产品代理上哪个网站 货品源货源网以向商家...
本文目录一览: 1、信息咨询服务费可以开增值税专用发票吗? 2、咨询服务费可以转换成什么科目开13%的发票 3、经营范围是企业管理服务及相关咨询服务可以开具什么发票? 信息咨询服务费可以开增...