本文目录一览：

• 1、税务稽查的流程和步骤
• 2、税务稽查的执行是怎样规定的？怎样实施？有效方法
• 3、税务稽查的流程是什么？

税务稽查的流程和步骤

一、正面回答

税务稽查工作分为四个基本环节。选案税务稽查流程图，即是对各类涉税数据、信息和线索进行收集、处理、立案、反馈税务稽查流程图，检查税务稽查流程图，即是收集案件税务稽查流程图的证据材料，对涉税疑点进行查证。审理，即是核实案件事实、审查鉴别证据、依法认定违法行为性质，制作结论性文书。执行。即是将税务文书送达被执行人。督促其按规定缴纳税收款项,对不主动履行的被执行人依法采取税收保全、强制执行措施。

二、分析

税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。涉税案件主要来源于检举、上级交办、各级转办、协查拓展、检查拓展、情报交换和采集的综合信息。

三、什么是税务稽查税务稽查流程图？

税务稽查是指由税务稽查部门依法组织实施的，对纳税人以及扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务情况进行全面、综合的检查。税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节,是税务机关代表国家依法对纳税人及其纳税情况进行检查监督的一种形式。

税务稽查的执行是怎样规定的？怎样实施？有效方法

税务稽查税收征管体系重要组部税收征收管理工作重要步骤环节税务机关代表家依纳税纳税情况进行检查监督种形式前实施纳税申报优化服务基础计算机网络依托集征收重点稽查强化管理征管模式进程说税务稽查现代税收征管模式重重提高税务稽查工作质量效率于保障征管运行、维护税收秩序、促进经济发展具重要意义应何提高税务稽查工作质量效率充发挥税务稽查税收征管工作作用限度打击税收违行我税务工作者期思考课题

、牢固树立本理念注重选拔培养税务稽查才努力打造硬稽查队伍

各项工作都离才才各项工作起决定性作用税务稽查工作例外建立科才选拔、才培养才管理机制优化力资源配置充发挥才稽查工作作用提高税务稽查工作水平基础何提高稽查队伍素质打造硬稽查队伍呢

首先提高稽查员政治业务素质建立用结合激励机制全面推行执资格认证制度专业等级能绩制度实行稽查员资格准入制度建立稽查员更新淘汰制度建立稽查才库制度促使广稽查员系统习计知识、律知识、税收基础知识、计算机知识重要点执资格认证专业等级制度与稽查员待遇相挂钩优秀稽查员能够享受更高薪金、福利待遇充调稽查员习积极性自觉性培养造支能打硬仗、善打硬仗复合型稽查队伍全面提高稽查员业务素质提高税务稽查质量效率基础

其要注重加强税务稽查员廉政建设工作着力提高稽查员廉政素质用严格纪律约束每位稽查干部行坚决防止稽查员现权谋私、侵害纳税利益情况要树立起公、廉明、高效税收稽查形象加强廉政教育同要完善稽查系统廉政惩防体系特别做预防工作做未雨绸缪选案、检查、审理、执行四环节加强监督查找廉政风险点各风险点适监控违、违纪行扼杀萌芽状态减少杜绝稽查干部滥用权力发腐败机

二、坚持依治税强化执责任追究提高稽查质量规范执程序根本增强税收执意识力戒执违

要坚持依治税规范执阳光稽查应完善税务稽查各项制度强化稽查执监督考核严格落实错责任追究制度规范执提高稽查效能基础规范执税务稽查必须要牢牢握原则严格按照定权限程序履行税务稽查职能切实维护税权威性严肃性力推进税收执规范化建设通规范执维护义严厉打击各种税收违犯罪等全面整顿规范税收秩序净化税收执环境提高纳税依纳税遵度规范稽查执应何入手呢

首先定期组织税务稽查员习各项律规通讲解、提问、讨论、培训、测验等各种形式加深税务稽查执基本规范理解弄懂弄清税务稽查般程序、基本步骤、要求处理权限等并述执情况列入稽查考核重要内容确保落实处

其指导实际操作规范执行应设计稽查工作基本流程图明确实施税务稽查前期、期、期各阶段所要做工作及完阶段工作质量标准、限要求、手续程序等增强税务稽查执程序操作性使家目

点要规范各项律文书进步完善纳税检查记录底稿力求通静态资料反映税务稽查执态程同办案程要认真核所查事实由企业负责确认并签字盖章证明税务检查真实性案件办结发征求意见书请纳税执程序、工作作风、廉政表现等面反馈稽查员工作情况税务稽查工作既要维护税尊严要保护纳税权益

三、充行使税赋予权力联合公安机关加税收违犯罪打击力度增强震慑力

前社税收违犯罪行说屡见鲜偷税、抗税、虚发票、印制倒卖假发票等行些犯罪行社主义市场经济秩序都造严重危害税收违犯罪种特殊经济犯罪其作案手段强专业性、技术性、隐蔽性由于税务机关具留滞权、搜查权等刑事执权单靠自身力量仅查处重案件遇重重阻力容易打草惊蛇贻误战机实践证明借助公安机关侦查手段双发挥各自专形办案合力查处重税收违案件效措施近几我税务系统联合公安机关打掉印制倒卖假发票犯罪团伙例我认税务机关应公安机关建立起联席议制度遇重案要及通报线索展联合行及控制、抓捕犯罪嫌疑保证案件顺利查处使稽查工作起打击、震慑、警示教育作用真树立起稽查执权威维护税尊严必须加处罚力度提高处罚率达移送司机关处理标准案件及进行移送坚决追究其刑事责任通违进行严惩增其偷、逃、骗、抗税行本让其偿失要广泛进行税收违案件公告曝光震慑警示所纳税查账容易入库难前稽查工作遇普遍存难点问题税务部门加强查补税款、滞纳金、罚款组织入库工作应充运用税赋予税收强制执行措施税收保全措施同税务部门应加新闻媒体宣传未按规定期限缴纳查补税款纳税应进行公曝光案释儆效尤

四、创新税务稽查理念断探求税务稽查工作新思路

要推税务稽查工作断前进必须要创新稽查理念断探求税务稽查工作新思路断改进完善稽查工作结合几稽查工作经验我局实际情况我认我应几面进步改进加强

首先要建立税务稽查与税务管理信息传递制度目前税务稽查应建立高度信息化基础与现行新征管模式相适应现行征管目标依托计算机网络科先进稽查管理手段纳税实现全面监控限度适应现代化管理要求应该认真研究析税收管理与稽查管理间相互衔接、相互促进各项素指标并据发相应管理软件建立科运行机制减少操作随意性素干扰形各面既相独立互联系机统体

其要加强选案力量改进选案式选案工作提高税务稽查工作质量前提税务稽查工作首要环节税务稽查选案功与否直接关系税务稽查质量稽查工作全程重重要些确税务违行纳税纳入稽查象能利于税务稽查作用效发挥选案准确稽查工作才能事半功倍才能效提高稽查工作质量效率选案坏制约稽查工作重要环节提高税务稽查工作质量基础性工作目前我局选案部门设员并且兼着受理举报案件举报员奖励工作工作能力再强力量毕竟限要海量征管数据效选取疑象工作难度、强度想知要加强选案力量改进选案式选案环节面要充利用企业经营信息资料收集税务管理信息进行综合析、整理、筛选科确定查象使税务稽查工作更具针性、效性减少稽查盲目性目标性保证稽查选案工作准确性靠性另面选案环节应该养善于稽查实施环节检查结与原选案疑点进行比较断总结摸索选案途径采取内查外调相结合办掌握基础资料、相关信息、稽查结基础深入关纳税企业实调查解情况理论数据与实调查情况进行比析税务管理部门展纳税评估、税务约谈结与税务稽查发现问题进行比析税务稽查结与确定稽查选案指标进行比较判断并疑点问题向同行业同类纳税询问断调整稽查选案指标改进选案式提高选案率稽查象确定质量提高才能保证稽查实施环节工作质量效率提升

第三要改进稽查工作进步提高办案质量随着偷逃税者违手段趋隐蔽化化少数纳税隐瞒各类收入或虚列各项费用前做充策划技术处理使稽查员采用帐查帐账实相核已难查违问题要求稽查员应断改进工作要根据选案疑点拟定检查案针性展检查同要培养良观察能力、析能力应变能力通些细微处寻找案件突破口发现重要违线索便查等重违案件；发现案件线索要加强取证工作及获取证据给税务违者转移或者销毁证据机案件定性提供充足证据概括起要做查前准备工作尽能解纳税产经营信息详尽掌握纳税能采取各种手段熟悉相关税收政策制定详尽检查提纲放矢展检查工作；二要结合现稽查力量精配备检查员针同案件特点合理编组重点案件重点用兵；三要级稽查部门要加强重案件、跨区案件查处工作指导采取督办、牵办案、异交叉办案等种形式办案式排除办案阻力提高办案效率质量

第三针检查发现问题要及建议征管部门改进工作薄弱环节提高征管工作水平效率税务稽查仅要查补税款关键通稽查发现征管存管理问题改进工作提高征收管理质量换句说税务稽查工作要善于总结善于发现充发挥稽查查促管职能作用通创新断提高稽查水平断提高税收征管质量

总言创新推进税务稽查工作发展重要基础断创新才能断提高税务稽查工作质量效率要创新理念渗透各项工作充调发挥每稽查干部聪明才智使我税务稽查工作断前进、断提高

税务稽查的流程是什么？

同学你好，很高兴为您解答！

高顿网校为您解答：

税务稽查工作分选案、检查、审理、执行四个环节进行

选案

国税机关根据公民举报，部门转办，互有交办，情报交换或通过微机网络分析筛选有嫌疑的，征管分局移交的嫌疑对象进行计算机或人工排列后列出稽查重点户。

国税举报中心设在稽查局，受理公民、法人及其他社会组织对涉税案件的举报，并填写《举报案件摘要表》，有权根据《举报案件摘要表》直接填写《稽查人员下户检查批准书》，经审批后实施稽查。

检查

税务稽查的检查工作，是根据选案所确定的稽查对象，组织稽查人员寮施检查，采取必要的方法、措施和手段，收集案件的证人、证言，原始书证材料，整理制作《税务稽查报告》直接将案件移送审理的活动过程。

1.检查前的事项

税务稽查人员在实施稽查之前，除下列三种情况之外，应当提前以书面形式向被查对象下达《税务稽查通知书》，并要求收件人填写《税务文书送达回证》取回存档。

(1)公民举报有税收违法行为的;

(2)稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的;

(3)预先通知有事碍稽查的;

2.回避制度

稽查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避，被查对象也有权要求他们回避。

(1)稽查人员与被查当事人有近亲属关系的;

(2)稽查人员与被查对象有利害关系的;

(3)稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的。

3.询问

根据《税收征管法》第三十二条规定，税务机关在实施税务稽查时，有权“询问纳税人，扣缴义务人纳税或代扣代缴代收代缴税款有关的总是和情况”。也可以对当事人、见证人或其他有关知情人，了解相关情况。

询问的基本要求：

(1)询问当事人，必须有两人以上参加，并出示税务检查证件。

(2)询问当事人时，应有专人记录、制作《税务稽查询问笔录》，并告知当事人不如实提供情况应承担的法律责任。

4.查帐

(1)税务机关依据国家税收法律、法规和财会制度规定，有权对纳税人、扣缴义务人的帐簿、记帐凭证、报表等有关资料进行审查。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十一条规定，税务机关在发票稽查中可以采取下列方法进行检查：

a、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;

b、调出发票检验;

c、查阅、复制与发票有关的凭证、资料;

d、向当事各方询问与发票有关的问题和情况;

e、在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

(2)税务机关检查纳税人、扣缴义务人的帐簿、记帐凭证、报表、发票和其他纳税资料时，可采取调取帐簿资料和实地检查两种方法。

a、调取帐户及有关资料。根据税收征管法实施细则第五十二条规定，税务稽查可以采取通知被查对象将其帐簿、凭证、报表等 关资料，按规定时间送交税务机关实施稽查。

b、实地稽查。税务稽查人员根据税务稽查计划，可以到纳税人、扣缴义务人的生产、经营所在地和货物存放地实施税务稽查。

税务稽查部门的稽查人员在实施实地稽查前必须按制度规定向部门领导例行报告，并填制《税务检查人员下户检查批准书》，经批准后实施。否则，纳税人可拒绝检查。

5.证人

税务稽查中需要证人作证的，证人应如实提供情况，否则应承担的法律责任。证人的证言资料由证人用钢笔或毛笔书写，并由本人签章或者押印;证人没有书写能力的可请人代写，由代写人向本人宣读并由本人和代写人共同签章或者押印;更改证言的，应当说明更改的原因，但不退还原件。收集证言时，可以笔录、录音、录像。

6.取证

调查取证索取与案件有关的资料原件的，用统一的换票证换取发票原件或用收据提取有关资料;不能取得原件的，可以照相、影印和复制，但必须注明原件的保存单位(个人)和出处，由原件保存单位和个人签注“与原件核对无误”字样，并由其签章或者押印。

税务机关在实施稽查过程中，可以让纳税人、扣缴义务人或证人用书面的形式提供情况，以取得书面证言。税务机关在帐外调查中为取得证据原件应当向当事人开肯《提取证据专用收据》，并设置《证件复制(提取)单》。

取证过程中，不得对当事人和证人引供、诱供和逼供;必要时对证据可进行专门技术鉴定。任何人不得涂改或毁弃证明原件、询问笔录以及其他证据。

7.税收保全措施

稽查中依法需暂停支付被查对象存款的，庆当填写《暂停支付存款通知书》，通知银行或者其他金融机构暂停支付纳税人相当于税款的存款;依法需查封被查对象商品、货物或其他财产的，验明所有权后应当填写《查封(扣押)证》，并附《查封商品、货物、财产清单》，查封时，应当粘贴统一封志，注明公历年、月、日，加盖公单;依法需扣押的，应当填写《查封(扣押)证》，并开肯《扣押商品、货物、财产专用收据》。

税务稽查中发现欠缴税款的纳税人需要出境的，应当在出境向税务机关结清庆交纳的税款或者提供担保，未结清税款、又不提供担保的，税务机关根据国家税务总局(国税发[1997]216)通知规定，办理阻止欠税人出境布控申请手续，填制《阻止欠税人出境布控申请表》，提请出入境管理机关阻止其出境;待结清税款后，方可出境。

8.税收保全措施的解除

税务机关对应当解除查封、扣押措施的，要填写《解除查封(扣押)通知书》，通知纳税人持《查封商品、货物、财产清单》或《扣押商品、货物、财产专用收据》，前来办理解除查封(扣押)的手续;需解除暂停支付的应当填写《解除暂停支付存款通知书》，通知银行或其他金融机构解除暂停支付措施。

9.立案

税务稽查人员在对未经立案的纳税人实施稽查过程中，发现该纳税人已达到了立案的标准，应立即按有关规定办理立案手续，被充案。

立案标准：

(1)偷税、逃税追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的;

(2)未具有本条第一项所列行为，但查补税额在5000元以上的;

(3)私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票、非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的;

(4)其他税务机关认为需要立案查处的。

10.签证

税务稽查人员在税务检查中应当认真填写《税务稽查底稿》，责成纳税人、扣缴义务人提供的有关文件、证明材料和资料应当注明出处;稽查结束时，应当将稽查的结果和主要问题向被查对象说明，核对查实，听取意见。

税务稽查人员在税务查帐时，应逐笔如实地记录稽查中发现的问题及所涉及的帐户、记帐凭证、金额等细节，全面所映此项稽查工作的情况。制作《税务稽查底稿》和《税务稽查签证表》，实施稽查结束时，交由被查对象的有关负责人逐项核对并认为，证明无误后签字盖章。

税务稽查审理

税务稽查审理，是税务稽查机构立案查处的各类税务违法案件在检查完毕基础上，由专门组织或人员核准事实、审查鉴别证据、分析认定案件性质，制作《审理报告》和《税务处理决定》或者《税务稽查结论》的活动过程。

税务岙查审理工作应由专门的审理机构和专职审理人员负责。必要时可组织有关税务人员会审。

处理程序：

A、简易程序

税务机关对公民作出50元以下罚款，或对法人及其他组织作出1000元以下罚款，适用简易程序，应在发出《处理决定书》之前告知当事人，并听取申辩、陈述的行政处罚程序。

B、一般程序

税务机关对公民作出50元(含)以上、2000元以下罚款，或者对法人及其他组织作出1000元(含)以上、10000元以下罚款，应当向当前人送达《税务行政处罚告知书》，告知当事人有申辩、陈述，否则，视为放弃权力。

C、听证程序

税务机关对公民作出2000元(含)以上罚款，或者对法人及其他组织作出1万元(含)罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚告知书》，告知当事人有要求举行听证的权力。

要求听证的当事人应当在《税务行政处罚告知书》送达之日起3日内向税务机关书面提出听证，逾期不提出的，视为放弃听证权力。

告知

适用一般程序及听证程序的涉税案件在作出处罚之前，应告知事人作出处罚决定的事实、理由和依据，并告知当事人依法享有的权利，同时充分听取当事人的意见，允许当事人进行陈述和辩解，对当事人提出的事实、理由和证据应当进行复核。

听证

对公民处罚两千元以上，对法人及其他组织处罚一万元以上的，应告知当事人有要求听证的权力。符合上述条件的纳税人，可在行政机关告知后三天内申请听证。当事人要求听证的，且符合听证条件的，税务机关应当纺织品的证，听证程序须按《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条及温国税法(1998)88号文件规定组织。

执行

执行人员将《税务处理决定书》送达被查对象，并监督其执行。被查对角拒不履行纳税义务的，执行人员可填制《税收保全措施审批表》，报经县以上局局长批准后，依法对被查对象采取税收强制措施，必要时移送公安机关处理。

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