本文目录一览：

• 1、自开的专票增值税怎么申报
• 2、小规模纳税人季度申报流程
• 3、小规模纳税人自开专票如何申报？
• 4、增值税纳税申报流程指引

自开的专票增值税怎么申报

近日，国家税务总局扩大了增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围，作为增值税小规模纳税人的您，知道如何纳税申报吗？别懵圈了，且让小编跟您一一道来。

政策依据

根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)、《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年4号）、《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）、《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）的规定，符合条件的增值税小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具(已经选择自行开具的增值税小规模纳税人，国税机关不再为其代开增值税专用发票哦) 。

同时也不要忘了你可以享受的税收优惠政策哦！

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）的规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

申报填表说明

增值税小规模纳税人，应当在规定的纳税申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款，向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

案例分析

某纳税人为小规模纳税人，2018年第一季度发生如下业务：

销售一批货物取得收入7.5万元(自行开具普票)，出租不动产取得收入9.5万元(自行开具普票)，提供信息技术服务取得收入10万元（自行开具专票），且取得的收入均为不含税收入。如何填报纳税申报表呢？自开专票部份的收入应该填入在哪个栏次呢？

第一步文字分析：

◆销售一批货物取得收入属于（销售货物服务）：适用3%的征收率，应填写至“货物及劳务”列本期数的第9栏“免税销售额”和第10栏“小微企业免税销售额”相应栏次中。（该纳税人销售货物的收入不超过9万元，因此可以享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。）

◆出租不动产取得收入属于（不动产经营租赁）销售服务：适用5%的征收率，应填写至“服务、不动产和无形资产”列本期数的第4栏“应征增值税不含税销售额”（5%征收率）和第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”相应栏次中。

◆提供信息技术报务取得收入属于销售服务：适用3%的征收率，且属于自开专票，应填写至“服务、不动产和无形资产”列本期数的第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额” 和第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）相应栏次中

扩展资料

小规模纳税人季度申报流程

小规模纳税人季度申报流程如下：

1、小规模纳税人申报时比须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。

2、小规模纳税人申报时，应准确填写申报，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。

3、纳税人正常比对通过后，可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。

扩展资料：

小规模纳税人申报表

1、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。

2、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。

3、《增值税减免税申报明细表》（选填）。本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。

发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

小规模纳税人自开专票如何申报？

增值税小规模纳税人开专票还是普票都是一个征收率专票季度申报流程，季度销售额不超过45万未达起征点免征增值税和个人所得税专票季度申报流程，正常申报即可

增值税纳税申报流程指引

增值税纳税申报流程指引2017

你知道增值税应该如何纳税申报吗?你对增值税的纳税申报了解吗?下面是我为大家带来的增值税纳税申报流程指引，欢迎阅读。

(一)小规模纳税人增值税申报(非定期定额户)

1.可采用网上申报和手工申报方式。

2.小规模纳税人应于各季度终了后15日内(逢节假日顺延)办理增值税申报。

3.选择手工申报方式的纳税人可以到深圳市国税局下属各区、分局办税服务厅领取或登陆深圳国税网站服务区“表格下载”栏目下载《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》(一式二份)填写并加盖公章，就近报送任一区、分局办税服务厅。

4.选择网上申报方式的纳税人可通过深圳市国税局网站()办理报税。网上申报不需要向税务机关申请，首次登录网站办税区“申报缴税”不需要注册，可直接输入纳税人识别号和密码登录，登录后可自行修改。小规模纳税人采用网上申报方式的，应将纸质申报资料报送税务机关。

5.使用增值税发票系统升级版的小规模纳税人申报增值税之前应先在税控系统中抄税、报税。

附报资料：

(1)《增值税纳税申报表(适用增值税小规模纳税人)》及附表1份。

(2)机动车经销企业报送《机动车销售统一发票领用存月报表》及已开具的统一发票存根联;《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息。(特殊企业申报需要)

(3)税务机关规定的其他资料。

(二)定期定额户申报

1.采用定期定额征收方式的纳税人，可到任一已开立个人储蓄账户的银税联网银行签署《委托代扣税款协议书》，办理储蓄扣税业务。深圳市国税局已经与22家银行签订《银税联网协议》。22家银行的任一网点只要能开通银税扣款方式的都可以进行储蓄扣税。办理储蓄扣税业务后，由税务机关定期将纳税人存款账户中的税款划转，无需自行申报定额内税款。(注意：定期定额征收的纳税人，若自行领购使用发票的将取消储蓄扣税，当月申请代开发票的暂停当月的储蓄扣税。取消或暂停储蓄扣税后，纳税人应自行办理网上申报或上门申报。)

2.定期定额户委托银行划缴税款的，应确保其账户内存款数额足以缴纳当期税款。凡到期未按时申报纳税的 (即银行未能从纳税人账户上扣到税款的)，需到办税服务厅申报纳税或进行网上申报、并接受处罚(适用首违不罚除外)。

3.使用增值税发票系统升级版的个体户申报增值税前应先在税控系统中抄税、报税。

附报资料：《定期定额纳税申报表》

(三)定期定额户分月汇总申报

定期定额个体工商户(含未达起征点个体工商户)在定额执行期结束后，应当将该期每月实际发生经营额、所得额向税务机关申报(以下简称分月汇总申报)，申报额超过定额的，税务机关按照申报额所应缴纳的税款减去已缴纳税款的差额补缴税款。申报额低于定额的，按定额缴纳税款。

定期定额户注销税务登记，应当向税务机关进行分月汇总申报并缴清税款。定期定额户在定额执行期届满分月汇总申报时，月申报额高于定额又低于省税务机关规定申报幅度的应纳税款，在规定的期限内申报纳税不加收滞纳金。

可直接登陆国税网站申报或到办税大厅手工申报。申报期限为执行期结束后的90日内。

附报资料：

《定期定额个体工商户税纳税分月汇总申报表》2份

(四)一般纳税人增值税申报

1.可采用网上申报或手工申报。使用防伪税控系统的纳税人申报前应当先在防伪税控系统中抄税、报税。

2.采用手工申报方式的，可到办税服务厅领取或网站下载申报表填写;采用网上申报方式的，应登陆深圳国税网上申报系统申报。

3.一般纳税人网上申报软件已由深圳市国税局买断，纳税人可以免费使用。

温馨提示

1.纳税人应于各月份终了后15日内(逢节假日顺延)进行网上报税。

2.网上报税受理成功后，纳税人需将符合规定的纸质申报资料于申报的当月报送税务机关。(使用CA外部数字证书的企业不需要提供纸质申报资料)

附报资料

一般纳税人申报缴纳增值税应提供以下资料：

(1)《增值税纳税申报表(适用增值税一般纳税人)》及附表各1份。

(2)使用防伪税控系统、货运专票税控系统或机动车发票税控系统的纳税人应报送税控IC卡或报税盘。

(3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。

(4)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的.普通发票的复印件。

(5)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

(6)已开具的农产品收购凭证存根联或报查联。

(7)纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

(8)从事成品油销售业务的增值税一般纳税人应报送《成品油购销存情况明细表》、加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》。(特殊企业申报需要)

(9)辅导期一般纳税人应报送《稽核结果比对通知书》。

(10)从事机动车生产的增值税一般纳税人报送《机动车辆生产企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》，申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》;每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》。(特殊企业申报需要)

(11)从事机动车销售的增值税一般纳税人报送《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》。(特殊企业申报需要)

(12)电力企业报送电力企业增值税销项税额和进项税额传递单。

(13)中国铁路总公司所属运输企业填写《铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》。邮政企业分支机构填写《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》。航空运输企业填写《航空运输企业分支机构传递单》

(特殊企业申报需要)

(14)增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送《海关稽核结果通知书》

(15)部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税人应报送《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》。(特殊企业申报需要)

(16)从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的纳税人填报《部分产品销售统计表》

(17)税务机关规定的其他资料。

² 注：自2015年7月1日起，在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》，由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时填报。

(五)扣缴非居民企业增值税

中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人;在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7 日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴报告

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