需要预提代扣代缴个人所得税需要计提吗!计提个人所得税代扣代缴个人所得税需要计提吗:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
上交时:
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
法律分析:个人所得税是代扣代缴,在发放工资时进行扣缴,因此不是计提。
1、计提工资
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
2、实际发放:
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金 或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后
借:应交税费--代扣代缴个人所得税
贷:银行存款(库存现金)
个人所得税的税率:
(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;
(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;
(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。
需要预提!计提个人所得税:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税上交时:借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
举例:
计提工资时
借:销售费用
20000
贷:应付职工薪酬
20000
现金发放工资时,假设有个人所得税75元
借:应付职工薪酬
20000
贷:库存现金
19925
应交税费-应交个人所得税
75
银行划缴个人所得税时
借:应交税费-应交个人所得税
75
贷:银行存款
75
个人所得税需要计提,借:应付工资或应付职工薪酬,贷:应交税金—应交个人所得税;
申报缴纳时,借:应交税金—应交个人所得税,贷:银行存款或库存现金。
个人所得税是代扣代缴,在发放工资时进行扣缴,因此不是计提。
1、计提工资
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
2、实际发放:
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金 或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后
借:应交税费--代扣代缴个人所得税
贷:银行存款(库存现金)
扩展文件;会计资料大全
个人所得税是代扣代缴,发放工资时需要按照个人所得税的规定计算代扣,不是计提。
每月月末,按照人力资源部门核定的薪酬标准,将所有人员工资进行归集,在不同的生产经营对象进行分配,分别计入“生产成本或制造费用”(生产车间)、“管理费用”(管理部门)、“销售费用”(销售部门),次月发放时,扣除相关扣除项目,如个人承担的“五险一金”、代扣代缴个人所得税等。
归集分配工资时:
借:生产成本(或制造费用)
贷:应付职工薪酬
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
借:销售费用
贷:应付职工薪酬
发放工资时:
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款—个人承担五险一金部分
应交税费—代扣代缴个人所得税
银行存款(或现金)—实发工资部分
缴纳个人所得税时:
借:应交税费—代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
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