本文目录一览：

• 1、委托代征管理办法
• 2、河北省税务征收管理办法
• 3、陕西省《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》实施办法
• 4、灵活用工和委托代征有什么关系？
• 5、北京市个体工商户税收征收管理暂行规定

委托代征管理办法

根据税收征管法及其实施细则和发票管理办法，国家税务总局日前发布《委托代征管理办法》（以下简称办法），以加强税收委托代征管理，规范委托代征行为，降低征纳成本。此办法将于2013年7月1日起施行。

办法共6章30条，全面规定了委托代征的范围和条件、委托代征协议的生效和终止、委托代征管理职责和法律责任等内容。

办法明确，委托代征指税务机关根据税收征管法实施细则中有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收的行为。

办法对代征人资格条件作出具体规定：一是规定代征人基本资格条件，代征人应与纳税人有管理、经济业务往来、地缘等关系。二是规定代征人为单位的，应具有固定的工作场所、规范的内部管理制度、健全的财务制度、熟悉税收法律、法规的工作人员等便于委托代征的条件；代征人为个人的，应遵纪守法，并具备与完成代征税款工作要求相适应的税收业务知识和操作技能。

为了规范税务机关与代征人权利义务，明确双方的法律责任，办法对代征协议的生效和终止作出规定：双方应当签订协议，并规定了协议应包括的内容；提前终止委托代征协议的情形，包括因国家税收法律、法规和规章等规定发生重大变化需要终止代征协议，税务机关被撤销主体资格，代征人撤销主体资格，代征人出现严重违反税收法律、法规及协议等；代征人取得和终止委托代征资格应公告。

办法规定了委托方和代征人的职责：

一是税务机关应当严格履行责任，做好监督、管理、检查委托代征工作，包括审查代征人资格，确定委托代征的具体范围，核定和调整代征人代征的个体工商户定额，定期核查代征人的户管信息，辅导和培训代征人代征人员，按有关规定确定代征手续费比率等职责。

二是代征人的各项职责，包括及时将代征税款解缴入库，按规定领取、保管、开具、结报缴销税收票证、发票，建立代征税款账簿，在税务机关确定的税款解缴期内向税务机关报送其受托代征税款的纳税人当期已纳税、逾期未纳税及管户变化情况，对拒绝代征人依法代征税款的纳税人24小时内报告税务机关等。

三是税务机关和代征人的法律责任，代征人在协议授权范围内的代征行为引起的争议或法律纠纷，由税务机关解决并承担相应法律责任，但税务机关拥有事后向代征人追究法律责任的权利。

据介绍，多年来，根据税收征管法及其实施细则，各地税务机关按照有利于税收控管和方便纳税的原则，对零星、分散和异地缴纳的税收采用委托代征的方式，取得了良好的效果。但随着我国社会经济的发展，委托代征工作面临一些新的情况和问题，比如代征范围不明确、发票管理不规范等。为进一步加强税收委托代征管理，规范委托代征行为，国家税务总局在大量调研基础上制定了《委托代征管理办法》。

河北省税务征收管理办法

第一条　为了保证国家税收政策法令的贯彻执行，发挥税收的经济杠杆作用，促进国民经济的发展，根据现行税法的规定和我省具体情况，制定本办法。第二条　凡在本省境内按税法规定应当纳税的单位和个人，都要遵守本办法的规定，履行纳税义务。

代扣代交义务人，也应遵照税法和本办法的规定，履行代扣代交税款的义务。第三条　各级税务机关，是税收法令的执行和检查机关。所有纳税单位和个人，都应服从当地税务机关的监督管理。

税务机关根据工作需要，可以采取委托代征办法办理税收业务。代征单位和代征人员，依照国家税收法令，在指定的范围内，代行税务机关的部分职权。

未经税务机关委托，任何单位和个人不得擅自征收税款。第四条　纳税单位和个人，应分别在开业后或停业前三十天内，向当地税务机关办理开业或停业的税务登记。登记后如变更企业名称，改变生产、经营范围，以及迁移营业地址等，应在变动后十五天内，办理变更登记；如有转业、合并、分设、联营的，则应重新办理税务登记。申报停止的，应及时清理纳税事项，并办理注销税务登记手续。第五条　纳税单位和个人，必须将生产经营项目、业务范围、经营方式、财务处理和其它有关税收事项，向当地税务机关申报。由税务机关依据税法规定，确定征免界限、纳税环节、计税依据、适用税率、纳税期限、交税日期和交税方式，发给"纳税鉴定表"，作为纳税单位和个人纳税申报的依据。在进行纳税鉴定之后，如生产、经营等情况发生变化，纳税单位和个人，要及时向税务机关申报，修改"纳税鉴定表"；税法如有变动，税务机关要及时通知纳税单位和个人，并修改"纳税鉴定表"。第六条　交纳税款的期限，除税法有明确规定者外，均由市、县税务机关根据纳税单位和个人的经营情况、税额大小，分别核定为一天、五天、十天、十五天、一个月氮"号为一期，逐期计算；不能按期纳税的，按次计算交纳。纳税期为一天、五天、十天、十五天的，于期满后三天内交纳；纳税期为一个月的，于期满后五天内结算交纳。在结算交纳日期最后一天，如遇星期日或法定假日，可以顺延。

工商所得税以税法规定的申报期为纳税期限。第七条　纳税单位和个人，应按当地税务机关规定的期限申报纳税。按照税法规定纳税确有困难，需要减税或免税照顾的，应向当地税务机关提出申请。在批准减免税之前，应照章纳税。经批准减税或免税的，在减免税期间仍应按期履行申报手续，以备税务机关查核，减免税期满后应即恢复照章纳税。第八条　一切单位签订的经济合同，凡涉及税务事项的，都应在合同签订前与当地税务机关联系，以便鉴定税收的征免和纳税手续。合同签订后，必须将副本送当地税务机关。第九条　纳税单位应指定专人为办税员。办税员的职责是：办理纳税申报和税务有关事项，向税务机关反映纳税的情况与意见，维护税收政策法令和税务管理规定的贯彻执行，同偷税漏税行为作斗争。第十条　税务机关有权对纳税单位和个人的生产经营、财务会计业务及纳税情况进行监督检查。纳税单位和个人必须如实提供帐据、资料和有关情况，不得隐瞒、拒绝。税务工作人员在执行公务时，要出示证件，并对纳税户提供的资料负责保密。第十一条　税法规定应当交纳所得税的纳税单位及其主管部门，在制定或修改财务制度、会计制度时，必须事前征得同级税务机关的同意。第十二条　凡有关工商税收政策法令的解释和具体纳税规定，均由税务机关办理。任何部门和单位不得自行下达同税法相抵触的文件。纳税单位和个人，对纳税事项如有不同意见，应先依税法规定纳税，然后将意见报告上一级税务机关，不得以任何借口拒绝纳税。第十三条　纳税单位和个人的纳税地点，除特案规定者外，在本省境内均按属地征收的原则执行：

1．独立核算单位应纳的税款，在独立核算单位所在地的税务机关交纳；

2．报帐制单位应纳的税款，在核算单位所在地税务机关汇总交纳；

3．联合企业应纳的税款，在统一核算单位所在地税务机关交纳。第十四条　个体工商业户，都应当建立营业帐簿。由国合企业供货的，实行购货簿制度，购货簿由市、县税务机关核发，个体商贩持用，供货单位负责填写。

对帐、票健全，或全部由国合企业供货并认真填写购货簿，确能作为计税依据的，由税务机关按帐核实征收；对帐、票不健全的，实行民主评议，依率计征，或在民主评议基础上，定期定额征收。按定期定额办法征收的，如营业情况发生较大变化，应及时调整税额。

税收民主评议组织，由基层税务机关、工商行政管理机关、国合商业部门、个体工商业联合会及纳税户代表组成，在当地政府领导下进行工作。

陕西省《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》实施办法

第一章　总则第一条　根据《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》（以下简称《条例》）第四十三条规定税收委托代征管理办法，结合我省实际情况。特制定本实施办法。第二条　凡在本省境内由税务机关主管税收委托代征管理办法的各种税收的征收管理，除中外合资企业所得税、外国企业所得税、个人所得税、关税、农业税、契税以及华侨、外籍、港澳人员缴纳的各种税收按照有关税法规定征收管理外，都应按照《条例》和本办法的规定执行。第三条　有纳税义务的单位和个人，或经税务机关委托代征、代扣、代缴税款的单位和个人（以下简称代征人）、必须在指定的范围内，按照税法和《条例》以及本办法的规定，履行纳税义务或者代征、代扣、代缴纳税款义务。未经税务机关委托代征的单位和个人，不得擅自征收税款。第四条　各种税收的征收和减免。必须按照税收法规和税收管理体制的规定执行。县以上的各级政府和税务部门只能在税法规定的职权范围内决定减免税收。任何地区、部门、单位和个人，都不得以任何形式作出同现行税收法规和税收管理体制规定相抵触的决定。第五条　纳税人签订经济合同、协议等文件，凡涉及税务事项的条款，必须事先经过主管税务机关的同意，并应将文件、合同、协议副本报送主管税务机关备查。第二章　税务登记第六条　凡从事生产、经营、实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业的纳税人（包括集中向中央和省缴纳税款单位的所属单位），应当自领取营业执照之日起三十日内向当地税务机关申报办理开业税务登记。对按财产、投资额、其他非生产经营的纳税人，也应按照规定向当地税务机关申报办理税务登记。第七条　纳税人所属的跨省、地、市、县、乡的非独立经济核算的分支机构，除由其总机构申报办理税务登记外，并应自设立之日起三十日内，向该分支机构所在地的税务机关申报办理注册登记或税务登记。第八条　税务登记的内容包括税收委托代征管理办法：纳税人名称、生产经营范围、营业地址、所有制形式、隶属关系、资金数额（固定、流动）工商登记证号、企业负责人和财务负责人姓名、开户银行帐号、经营方式等。

税务登记证的颁发对象：对符合办理税务登记条件的纳税人，凡属从事生产、经营的固定工商业户（包括国营企业、集体企业、联营企业和城乡个体工商业户等），应按规定核发《税务登记证》，对不属于上述范围的纳税人，一般不发给《税务登记证》。如确因征管工作需要发放的，可由各地税务局根据当地实行情况，确定具体发放范围，核发《临时税务登记证》或《简易税务登记卡》。

税务登记证（卡）实行定期验证、换证制度，具体验证、换证时间，由省税务局确定。第九条　税务登记证只限于纳税人自己使用，不得涂改，转借或转让。并应实行亮证经营，接受税务机关的查验。

纳税人遗失税务登记证（卡）的，应及时向当地主管税务机关书面报告情况，提出有关证件并登报声明作废，重新申请补发新的证（卡）。第十条　纳税人办理税务登记后，凡发生下列变化之一者，均应向当地主管税务机关申报办理变更登记、重新登记或注销登记手续。

（一）改变单位名称或个人姓名税收委托代征管理办法；

（二）改变所有制形式或隶属关系或经营地址税收委托代征管理办法；

（三）改变生产经营范围、经营方式或税务登记时所登记的应纳税项目；

（四）发生转业、改组、分设、合并、联营、迁移、歇业、停业、破产等。

凡经工商行政管理机关注销或吊销营业执照的纳税人，应一律向当地主管税务机关申报办理注销《税务登记证》。第三章　纳税鉴定第十一条　纳税人必须严格按照《条例》的规定向当地主管税务机关申报办理纳税鉴定。当地主管税务机关根据纳税人的生产、经营具体情况确定纳税鉴定书。第十二条　代征人除海关、银行（含人民银行、工商银行、农业银行、建设银行、中国银行和信用社，下同）委托企业在加工环节代扣代缴税款的暂不办理鉴定申报以外，均应向当地主管税务机关办理代征、代扣、代缴税款的鉴定申报手续。

税务机关对代征单位的申报，经审核鉴定后，发给《代征证书》，明确代征、代扣、代缴税款适用的税种、税目、税率、缴款期限和缴库方式等，交代征人依照执行。第十三条　纳税人的纳税鉴定的项目发生变化时，应自发生变化之日起十五日内，向当地主管税务机关申报修订纳税鉴定。

灵活用工和委托代征有什么关系？

根据《委托代征管理办法》规定税收委托代征管理办法，委托代征税收委托代征管理办法，是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》有利于税收控管和方便纳税税收委托代征管理办法的要求税收委托代征管理办法，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托税收委托代征管理办法的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星、分散和异地缴纳的税收的行为。

企业灵活用工就是依托个税代征模式开展而来的。所以选择灵活用工平台时，应优先查询是否有相应的委托代征资质。

北京市个体工商户税收征收管理暂行规定

第一条　为加强对个体工商户税收征收管理，确报国家财政收入，根据《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》，制定本规定。第二条　在本市行政区域内从事生产、经营城乡个体工商户（以下简称纳税人），必须执行本规定。领有临时营业执照从事集市贸易的，按《北京市集市贸易税收征收管理暂行规定》执行。第三条　纳税人必须按下列规定办理税务登记。

一、领得营业执照之日起30日内，向本户经营所在地的区、县税务机关申报办理税务登记，领取税务登记证。

二、外地来京或本市跨区、县异地经营的，应自领取营业执照之日起30日内，向经营所在地的区、县税务机关申请办理税务登记，领取临时税务登记证。

税务登记证必须挂在本户营业场所的明显位置。税务登记证仅限纳税人本人使用，不得转借或转让。第四条　纳税人字号名称、经营者姓名、经营场所、经营方式、经营范围等变更时，应当在工商行政管理机关批准变更之日起30日内，向核发税务登记证的税务机关（以下简称主管税务机关）申报办理变更登记，换领税务登记证。第五条　纳税人需连续停业1个月以上的，应在停业前向主管税务机关申请办理停业登记，交回税务登记证和尚未使用的发票；恢复营业时，应在营业前到主管税务机关领回原税务登记证和发票。第六条　纳税人歇业时，须凭税务机关的《结清应纳税款证明书》向工商行政管理机关办理歇业手续，并在批准歇业之日起30日内，到主管税务机关注销税务登记证。第七条　纳税人应当向主管税务机关申报办理纳税鉴定，由主管税务机关鉴定其适用的税种、税目、税率、计税依据、纳税期限、征收方式、核算方式等，发给纳税鉴定手册。

纳税鉴定项目变更的，应自变更之日起15日内，向主管税务机关申报，修订纳税鉴定手册。第八条　税款征收方式，由主管税务机关根据税收法规的规定和纳税人的具体情况确定。

一、查帐征收。合伙或雇工从事生产、经营的，或者每月生产、经营收入10000元以上或服务性收入5000元以上（含本数）的，除有实际困难经主管税务机关批准者外，均应按复式核算方法建帐核算，申报经营收入，经主管税务机关查帐核实后征收税款。

二、申报定率征收。每月生产、经营收入10000元以下或服务性收入5000元以下，收入不稳定的，除有实际困难经主管税务机关批准者外，均应按单式核算方法建帐核算，申报经营收入，经主管税务机关审查核定后，根据规定税率征收税款。

三、定期定额征收。每月生产、经营收入10000元以下或服务性收入5000元以下，收入稳定的，应建立经营收入登记簿。主管税务机关每季或每半年对其经营收入评议一次，根据评定的收入额和规定的税率征收税款。

纳税人经营收入高于或低于评定收入额的30％时，应如实申报，经主管税务机关核实后，决定其补税或予以退税。第九条　受税务机关委托负责代征、代扣、代缴税款的单位，必须按规定履行代征、代扣、代缴义务。第十条　纳税人必须按下列规定向主管税务机关申报纳税。

一、实行查帐征收的，应于月份终了之日起7日内，报送纳税申报表；按月缴纳产品税、增值税、营业税；应于季度终了之日起15日（年度终了之日起20日）内，报送纳税申报表和有关财务报表，按季缴纳所得税。年终汇算清缴。

二、实行申报定率征收和定期定额征收的，应于月份终了之日起7日内，报送纳税申报表，按月缴纳产品税、增值税、营业税和所得税。

三、应缴纳的其他税种的税款、基金，应按主管税务机关的规定缴纳。

四、不能准确提供经营收入的，由主管税务机关确定其应纳税额并限期缴纳。

五、按税法规定可以减税、免税的，必须如实向主管税务机关填报减税、免税申请书。经批准减税、免税的，应按规定报送纳税申报表和有关资料。减税、免税期满，应依法纳税。第十一条　纳税人必须严格执行《全国发票管理暂行办法》和《北京市发票管理暂行办法》。从事饮食、照相（含冲卷、洗印）、服装加工和修理服务业的，必须按经营收入项目逐笔填开个体工商户专用发票，不得漏开、拒开。从事其他行业的，必须使用个体工商户专用发票或税务机关规定使用的发票。