本文目录一览：

• 1、保险代理人的个人所得税是怎么扣的
• 2、委托代征资质怎么申请
• 3、发票委托代开标志选择了否
• 4、购买保险能开发票吗？
• 5、委托代征管理办法
• 6、灵活用工和委托代征有什么关系？

保险代理人的个人所得税是怎么扣的

保险代理人的收入，需要交营业税和个人所得税。新税法出台之后应该会有调整。收入为1333.37元以下的，营业税和个人所得税均为0.

收入大于等于1333.38元小于5000元的，没有营业税，个人所得税=收入乘以60%减800，然后乘以20%.

收入大于等于5000元小于7347.54元的，营业税=收入乘5%，个人所得税=收入乘60%，然后减去营业税，然后减去800元，然后乘以20%.

收入大于等于7343.54元的，营业税=收入乘5%，个人所得税=收入乘60%，然后减去营业税，然后乘80%，然后乘20%.

一、收入5000元以下的，不交营业税。二、40%的收入不交个人所得税，做展业成本。

三、收入乘以60%，减去营业税后，金额如果小于4000元，那么先减800元，然后乘20%，就是个人所得税的金额。金额如果大于等于4000元，那么先乘以80%，然后再乘以20%，就是个人所得税的金额。

四、营业税的税率在金融保险行业目前是5%.

保险代理人税金计算方法和普通人的个人所得税计算方法对比下，收入低的话，保险代理人交税多。收入高的话，就是保险代理人交税少了，看来保险代理人提高收入是王道。

2009年个人所得税计算公式:应缴纳的个税=[(应发工资-四金或三金)-2000]×税率-速算扣除数个人所得税速算扣除数级数

全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过500元的部分502超过500元至2000元的部分10253

超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分

2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758

超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375

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委托代征资质怎么申请

委托代征资质的流程：首先申请委托代征资质，这个是和税局直签的，涉及到税局直签，税局只有两个要求，一、企业年业务流水，二、业务是否真实。这两个如果达到要求，可以通过园区免费办理，因为园区的人都和当地政府有合作，再牵扯到纳税和税局也是长期合作者，关系比较近，所以税局对园区这块一般会放点资质，来配合园区进行代征代缴。

一、首先企业要在园区注册个公司，相当于资质公司，用来走业务用，这个是必须要有的，因为资质只能在园区使用，是带不出去的。

二、就是园区带企业去和当地税局签委托代征资质协议，来进行合作，这中间园区会和企业签订对赌协议的，因为税局对企业的业务流水并不知情，需要签个对赌协议来保证业务流水。

三、就是平台问题，企业既然要走业务，肯定要有自己的平台，这个平台其实也有的园区会免费提供，但是想拿委托代征的，都是需要自己有平台的，毕竟自己的平台走业务，自己更放心。平台最后是会和税局对接的，比如给平台一个自己账户的副账号，方便税局随时查看业务流水情况是否正常。

法律依据

《委托代征管理办法》第十六条 税务机关应当自委托代征协议终止之日起10个工作日内，在广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体或者代征范围内纳税人相对集中的场所，公告代征人委托代征资格终止和本办法第十一条规定需要公告的《委托代征协议书》主要内容。

发票委托代开标志选择了否

可以。

选择“委托代开标志”为是，系统判断纳税人该纳税人是否为委托代征纳税人，若不是，则提示“该纳税人不是委托代征纳税人，

不能选择‘委托代开标志’为是，请重新选择”。

根据《委托代征管理办法》规定，税务机关可以与代征人签订代开发票书面协议并委托代征人代开普通发票，而这一般而言属于委托代征协议的配套协议，因而若未签委托代征协议，代开发票协议一般也就不会签。

购买保险能开发票吗？

购买保险能开发票。

接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。

代征人为行政、事业、企业单位及其他社会组织的，应当同时具备下列条件：

1、有固定的工作场所；

2、内部管理制度规范，财务制度健全；

3、有熟悉相关税收法律、法规的工作人员，能依法履行税收代征工作；

4、税务机关根据委托代征事项和税收管理要求确定的其他条件。

终止委托代征协议的，代征人应自委托代征协议终止之日起5个工作日内，向税务机关结清代征税款，缴销代征业务所需的税收票证和发票；税务机关应当收回《委托代征证书》，结清代征手续费。

《国家税务总局公告2016年第77号》第十八条 税务机关根据印花税征收管理的需要，本着既加强源泉控管，又方便纳税人的原则，按照《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2013年第24号，以下简称《委托代征管理办法》）有关规定，可委托银行、保险、工商、房地产管理等有关部门，代征借款合同、财产保险合同、权利许可证照、产权转移书据、建设工程承包合同等的印花税。

《国家税务总局关于发布的公告》第八条 税务机关可以与代征人签订代开发票书面协议并委托代征人代开普通发票。代开发票书面协议的主要内容应当包括代开的普通发票种类、对象、内容和相关责任。

代开发票书面协议由各省、自治区、直辖市和计划单列市自行制定。

委托代征管理办法

根据税收征管法及其实施细则和发票管理办法，国家税务总局日前发布《委托代征管理办法》（以下简称办法），以加强税收委托代征管理，规范委托代征行为，降低征纳成本。此办法将于2013年7月1日起施行。

办法共6章30条，全面规定了委托代征的范围和条件、委托代征协议的生效和终止、委托代征管理职责和法律责任等内容。

办法明确，委托代征指税务机关根据税收征管法实施细则中有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收的行为。

办法对代征人资格条件作出具体规定：一是规定代征人基本资格条件，代征人应与纳税人有管理、经济业务往来、地缘等关系。二是规定代征人为单位的，应具有固定的工作场所、规范的内部管理制度、健全的财务制度、熟悉税收法律、法规的工作人员等便于委托代征的条件；代征人为个人的，应遵纪守法，并具备与完成代征税款工作要求相适应的税收业务知识和操作技能。

为了规范税务机关与代征人权利义务，明确双方的法律责任，办法对代征协议的生效和终止作出规定：双方应当签订协议，并规定了协议应包括的内容；提前终止委托代征协议的情形，包括因国家税收法律、法规和规章等规定发生重大变化需要终止代征协议，税务机关被撤销主体资格，代征人撤销主体资格，代征人出现严重违反税收法律、法规及协议等；代征人取得和终止委托代征资格应公告。

办法规定了委托方和代征人的职责：

一是税务机关应当严格履行责任，做好监督、管理、检查委托代征工作，包括审查代征人资格，确定委托代征的具体范围，核定和调整代征人代征的个体工商户定额，定期核查代征人的户管信息，辅导和培训代征人代征人员，按有关规定确定代征手续费比率等职责。

二是代征人的各项职责，包括及时将代征税款解缴入库，按规定领取、保管、开具、结报缴销税收票证、发票，建立代征税款账簿，在税务机关确定的税款解缴期内向税务机关报送其受托代征税款的纳税人当期已纳税、逾期未纳税及管户变化情况，对拒绝代征人依法代征税款的纳税人24小时内报告税务机关等。

三是税务机关和代征人的法律责任，代征人在协议授权范围内的代征行为引起的争议或法律纠纷，由税务机关解决并承担相应法律责任，但税务机关拥有事后向代征人追究法律责任的权利。

据介绍，多年来，根据税收征管法及其实施细则，各地税务机关按照有利于税收控管和方便纳税的原则，对零星、分散和异地缴纳的税收采用委托代征的方式，取得了良好的效果。但随着我国社会经济的发展，委托代征工作面临一些新的情况和问题，比如代征范围不明确、发票管理不规范等。为进一步加强税收委托代征管理，规范委托代征行为，国家税务总局在大量调研基础上制定了《委托代征管理办法》。

灵活用工和委托代征有什么关系？

根据《委托代征管理办法》规定，委托代征，是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星、分散和异地缴纳的税收的行为。

企业灵活用工就是依托个税代征模式开展而来的。所以选择灵活用工平台时，应优先查询是否有相应的委托代征资质。