本文目录一览：

• 1、在线急等答案！！！税务方面的题
• 2、税务管理案例分析
• 3、2009全国税务稽查考试答案
• 4、公务员案例分析题
• 5、税务案例题？
• 6、纪检监察案例分析

在线急等答案！！！税务方面的题

下列选项中，产生国际收入和费用分配问题的情形有（B、跨国企业与其国外常驻机构之间C、跨国法人同无关联企业之间

D、日本三洋电器公司与其香港子公司之间 ）

李某因对甲市乙县国税局稽查局作出的补缴税款的税务处理决定不服，他应当向(B、甲市国税局稽查局)申请复议。

成本标准所采用的主要分配依据是（A、权责发生的费用） 。

税务管理案例分析

1）呵呵，这个我不会

2） 增值税暂行条例第六条规定：纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其非应税劳务与货物或应税劳务一并征收增值税。

目前，汽车经销行业经销方式灵活多样，如有的汽车品牌由经销商购进后自己销售，有的品牌以收手续费提供代购服务等多种方式。

另外，《财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》明确关于代购货物征税问题：对代购货物行为，凡具备以下条件的，不征收增值税，不同时具备以下条件的，无论会计制度如何核算，均征收增值税：（一）受托方不垫付资金；（二）销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；（三）受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费。因此，若纳税人能按会计和税法规定要求正确进行会计核算，且纳税人符合代购的条件，则可以对经销商兼营业务分别征收增值税和营业税，对销售货物征收增值税，对代购业务征收营业税，避免未分别核算或核算不全一并从高征收增值税，减少税收负担。

所以，考虑到营业税（代理行业）税率为5%，明显低于增值税的17%，刘某可以从这方面入手。那么，只要把握销售汽车和代购汽车的利润平衡点就可以了。当销售汽车的利润大于代购时，就销售；当代购好于销售时候，就销售。

3）启示这个东西我不好写。按照我的想法，就是做到“不违法”，而不是“合法”。通俗一点，就是刀尖上跳舞，谨慎选择，多方博弈。税收筹划要有理有据，不得偷逃抗前篇。

2009全国税务稽查考试答案

3.28国税A试题参考答案及评分标准[讨论]

一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分）

1．D 2．C 3．A 4．A 5．C

6．C 7．C 8．B 9．D 10．D

11．C 12．A 13．B 14．D 15．D

16．D 17．C 18．D 19．C 20．B

21．A 22．D 23．D 24．C 25．C

26．B 27．A 28．D 29．A 30．D

31．A 32．D 33．C 34．A 35．D

36．C 37．B 38．D 39．A 40．C

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。有错选项，本题不得分；少选，正确的选项每个得0.5分）

41．AC 42．ABD 43．BD 44．ACD 45．ACD

46．ABC 47．ACD 48．ACD 49．BCD 50．ABD

51．ACD 52．ABD 53．BC 54．BC 55．ABC

56．ACD 57．ABD 58．ABC 59．AC 60．ABC

三、判断题（共10题，每题1分，共10分。全划“√”号或全划“×”号均不得分；“√”号或“×”号标识不清及使用其它符号的均不得分）

61．× 62．× 63．√ 64．× 65．×

66．√ 67．√ 68．√ 69．√ 70．×

四、改错题（共10题，每题1分，共10分。错误的地方没划线标识的不扣分）

71．改错：将“兼营非应税劳务”改为“混合销售行为”。

72．改错：将“检察机关”改为“公安机关”。

73．改错：将“可不必办理立案手续”改为“应当补充立案”

74．改错：将“两次以上的处罚”改为“两次以上罚款的行政处罚”

75．改错：将“排他性”改为“真实性”。

76．改错：将“利益”改为“合法权益”。

77．改错：将“税收违法检举案件管理系统”改为“金税工程”（或：“金税”、“CTAIS”、“ctais”之一的均为正确）。

78．改错：“民事责任追究”改为“一般过错追究”。

79．改错：将“后进先出法”删除

80．改错：将“10万元”改为“5万元”

五、案例分析题（共4题，总分50分）

81．（本题10分）。

（1）错误之处：选案科科长签发《税务稽查任务通知书》。（1分）

正确做法：《税务稽查任务通知书》应由稽查局负责人批准。（1分）

（2）错误之处：稽查局局长批准《调取账簿资料通知书》。（1分）

正确做法：应由县国税局局长批准《调取账簿资料通知书》。（1分）

（3）错误之处：审理科于4月4日制作《审理报告》。（1分）

正确做法：审理科应于受理《稽查报告》后10日内制作《审理报告》。

（1分）（或：审理科应按期作出审理）

（4）错误之处：4月5日，审理科按照稽查局的决定制作对A公司追缴税款、加收滞纳金和所偷税款0.5倍罚款的《税务处理决定书》。

（1分）

正确做法：①稽查局作出行政处罚之前，应当向A公司送达《税务行政处罚事项告知书》并办理送达回证手续。（1分）（或：稽查局在作出行政处罚前，应依法告知A公司。）

②对违反规定开具普通发票的行为，应单独予以罚款。（1分）

③对作出追缴税款、加收滞纳金的，应制作《税务处理决定书》；对作出罚款的应单独制作《税务行政处罚决定书》（1分）（或：对追缴税款、滞纳金和罚款应分别作出处理、处罚文书）

【评分参考】表达意思基本清楚可视为正确。

82．（本题10分）。

1．定性正确。（1分）

2．偷税是一种常见的税收行政违法行为。其构成要件包括：

（1）行为人有履行税法的义务；（1分）

（2）行为人有不履行税法义务的行为；（1分）

（3）行为人的行为造成了危害后果。（1分）

简述理由：

（1）根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征收管理法）第二十五条第一款的规定：“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料”。

因此B公司有履行税法的义务，即如实办理纳税申报和报送纳税申报表、财务会计报表及其他纳税资料的义务。（2分）

（2）B公司用其取得的虚开增值税专用发票进行纳税申报，违反了税收征收管理法第二十五条第一款的规定，即违反了应如实办理纳税申报和报送纳税申报表、财务会计报表及其他纳税资料的义务，构成了虚假的纳税申报行为。（2分）

（3）B公司用其取得的虚开增值税专用发票进行纳税申报，造成了多抵扣税款13万元的后果，构成行为人的行为造成了危害后果。（1分）

（4）税收征收管理法对此作出规定，即税收征收管理法第六十三条第一款规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税”。

因此稽查局对B公司取得虚开增值税专用发票用于纳税申报抵扣税款行为定性偷税是正确的。（1分）

83．（本题15分）。

检查预案的主要内容：

（1）分析生产经营情况、主要财务指标、结合税收征管资料信息，研判涉税问题易发点，确定工作重点及切入点。（3分）

【评分参考】答卷中如涉及具体的经营、财务、税收等指标分析，酌情给分。

（2）拟订调取企业财务和相关业务经营的资料和内部控制管理规定的内容、计划与具体实施方案。（3分）

【评分参考】答卷中如涉及具体的调取管理、采购、销售、财务等部门的相关资料，酌情给分。

（3）拟订检查企业财务账册、凭证，发票使用，资金状况以及盘存企业的存货仓储（含原材料、产品或商品）、车间实物的重点内容、主要方法和实施方案。（3分）

【评分参考】答卷中如计划方案涉及具体的财务账册、凭证，发票等名称和银行账户的可酌情给分。

（4）针对发现的问题预研证据体系及各项证明事项与证据收集的内容、主要要求和方法。（3分）

【评分参考】答卷中如有证据收集、部门职责、管理规定等具体内容的，酌情给分。

（5）预研检查可能出现的困难与阻力和应对、处置方法。（2分）

【评分参考】答卷中如有争取地方党委、政府的支持，寻求公安、检察、法院、地税等职能部门的支持，酌情给分。

（6）配置检查力量及明确各自分工，拟定检查工作纪律。（1分）

84．（本题15分）。

1．“原材料-小米”明细账存在的涉税问题（3分）

霉变小米属于非正常损失，应转出增值税进项税额

霉变小米成本=1200×1.2=1440元（1分）

应转出增值税进项税额=[1440÷（1-13%）]×13%=215.17元（1分）

已转出增值税进项税额：187.2元

少转出增值税进项税额=215.17-187.2=27.97元（1分）

【评分参考】列综合算式的，就其中正确的部分酌情给分。

2．“原材料-高梁”明细账存在的涉税问题（3分）

霉变高梁属于非正常损失，应转出增值税进项税额。

霉变高梁成本=9500×2=19000元

应转出增值税进项税额=19000×13%=2470元

已转出增值税进项税额：0元

少转出增值税进项税额：2470元

3．“库存商品-老窖”明细账存在的涉税问题（6分）

（1）以老窖换取小米应补缴税款的计算（3分）

当月老窖平均销售价格=（512000+476000+1240000）÷（8000+7000+20000）

=2228000÷35000=63.66元/公斤（1分）

当月老窖最高销售价格：68元/公斤

老窖换取小米应补缴增值税=200×63.66×17%=2164.44元（0.5分）

老窖换取小米应补缴消费税=200×68×20%+200×2×0.5=2920元（1.5分）

【评分参考】列综合算式的，就其中正确的部分酌情给分。

（2）以老窖发放福利应补缴税款的计算（3分）

应缴纳增值税=500×63.66×17%=5411.10元

已缴纳增值税：3825元

应补缴增值税=5411.10-3825=1586.10元（1.5分）

应补缴消费税=500×63.66×20%+500×2×0.5=6866元（1.5分）

【评分参考】列综合算式的，就其中正确的部分酌情给分。

4．“主营业务收入-老窖”明细账没有问题（1分）

【评分参考】该部分如空白，在1、2、3不全为空白的情况下可给1分。

5．企业当月应补缴的增值税和消费税：（2分）

应补缴增值税=27.97+2470+2164.44+1586.10=6248.51元（1分）

应补缴消费税=2920+6866=9786元（1分）

【评分参考】结果不正确不给分。

公务员案例分析题

加强公共安全管理的思考

公共安全问题，涉及社会生产生活的各个领域，是事关人民群众生命财产安危和切身利益的一个重大问

题，事关我国经济发展和社会稳定。我国目前正处于经济社会转型时期，公共安全形势十分严峻，食品药品

安全、安全生产、环境安全和网络信息安全等问题突出，重特大安全事故频发，严重影响了我国经济社会的

健康发展。

党和政府非常历来非常重视公共安全问题，接连出台预防和应对公共安全问题的措施，使我国公共安全

工作不断推向深入。解决公共安全问题要标本兼治，将其纳入经济社会发展总体规划，在加强监管、严格行

政处罚的同时，加快完善相关法律法规、引入社会公众和媒体监督，大力发展公共安全科技，强化公共安全

保障基础，不断建立和完善防治公共安全事件的长效机制，重点从以下几方面加强公共安全管理：

一、在国家政策方面，要把公共安全管理工作纳入经济社会发展总体战略规划。制定并实施保障公共安

全的总体规划，统筹协调国家的公共安全工作。要加强对煤矿、化工等高风险、高污染、高耗能行业的政策

引导，实行资源有偿使用、提取环保基金、推广安全商业保险打击官商勾结等政策，促进安全生产和可持续

发展。

二、在法制建设方面，要从战略高度对公共安全保障体系进行制度建设。要借鉴国内外一些先进经验，

及早出台有关公共安全和社会稳定工作方面的一些政策法规，依法规范政府行为,明确社会组织和公民的责任

和义务,加快完善公共安全事件管理的制度体系，加快建立公共安全事故预防体系和应急机制，使公共安全工

作有法可依，努力构建预防和应对公共安全事件的长效机制。

三、在行政监管方面，要强化政府的公共安全意识、责任和体制。政府要牢固树立以人为本、安全发展

的理念，以对人民生命财产安全高度负责的态度，把公共安全纳入重要议事日程，政府主要领导要把公共安

全工作当作一件大事抓好，各主管部门要认真负起责任，加强对市场、企业、环境的检测和管理，不断提高

监管的能力和效率，及时发现和消除公共安全隐患，严肃追究相关责任人的行政责任，促进公共安全工作不

断向前发展。

四、在保障能力方面，要加大公共安全管理工作的投入力度。要按照国家有关要求，把公共安全保障所

需经费纳入政府年度财政预算。预防为主和应对不同类型的突发性公共安全事件,需要不同的物资储备，需要

重点研发保障公共安全所需的技术和装备，建立公共安全管理的专门机构，不断强化防治公共安全事件的保

障基础。

五、在宣传教育方面，要不断提高人民群众的公共安全意识和能力。针对公共安全领域的重点内容，切

实加强对食物药品安全、安全生产、交通安全等方面的宣传引导，建立和完善隐患、事故举报制度，充分依

靠和发动广大群众参与公共安全排查治理工作，发挥他们对公共安全的知情权、参与权和监督权，引导社会

和媒体的公共安全事件的参与和监督，形成全社会共同维护公共安全的良好局面。

公共安全工作和国家经济社会发展的大局密切相关，我们在进行经济社会建设的同时，要把公共安全工

作放在更加突出的位置。从贯彻落实“以人为本”的科学发展观和构建社会主义和谐社会的客观要求出发，

强化公共安全工作的紧迫感、危机感和责任感，进一步明确公共安全和社会稳定的地位和作用，以科学发展

观指导公共安全工作，促进我国经济社会又好又快发展。我摘抄的，希望能参考

税务案例题？

下《税务行政处罚决定书》前应先下《税务行政处罚告知书》告知高原公司，听取陈述申辩，然后再下《决定书》

主持人无权变更《税务行政处罚决定书》，把2倍罚款改为3倍；

扣押轿车需两人以上执行；

轿车不能变价处理，需要交合法的拍卖机关来拍卖。

纪检监察案例分析

我个人认为何某的行为属于违反廉洁自律规定类中的非法占有的错误行为。

非法占有行为，是指党和国家工作人员或者其他从事公务的人员中的共产党员，利用职务上的便利，非法占有公私财物的行为。

按照案件必备的四个要件进行分析。何某行为侵犯的客体是廉洁自律制度和公私财物的所有权；何某行为在客观方面是利用职务上的便利，非法占有公私财物的行为；何某是共产党员，具备主体资格；何某在主观上是直接故意。

根据《中国共产党纪律处分条例》第七十二条第一款“利用职务上的便利，非法占有非本人经管的国家、集体、个人财物，或者以购买物品时象征性地支付钱款等方式非法占有国家、集体、跟人财物，或者无偿、象征性地支付报酬接受服务、使用劳务”之规定，给予何某相应处分。

义马人梁