个人为公司提供劳务,应签订相应的劳务合同
发放时公司可以制表,个人签字领取劳务费(记得要代扣代缴个人所得税)
账目处理:
借:对应的成本费用科目
贷:现金
应交税费-个人所得税
这里需要注意的是,支付个人的劳务费,如你所述都超万元,是否真实(比如为了减少利润或避税所做的处理)。税务机关检查时是有合理判定权的,如果其认为不合理超标准的部分或全部都是不允许所得税税前扣除的
只要会纳税多少都是合法的 个人提供劳务取得报酬,属于增值税的应税范围,支付报酬的企业应该凭发票税前扣除。很多以为个人不能开发票,这是错误的,个人可以去税务局代开发票。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定,需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票。
但是需注意,支付给个人500元以下的劳务报酬可以不用发票。
政策规定:28号文规定,对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
财税2016年36号文规定,个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税,按期纳税的,为月销售额5000-20000元(含本数);按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数)。
二、支付给个人的劳务报酬,需要代扣代缴个人所得税
个人到税务局去代开劳务报酬的发票时,在开出发票的备注栏会写着个人所得税由支付方代扣代缴,意味着代开发票的时候只交了增值税和其他税费、预缴了部分个人所得税,因此个人所得税是由费用的支付方来代扣代缴的。
支付方作为扣缴义务人如果没有履行代扣代缴个人所得税义务的话,是会受到行政处罚的。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
三、企业在支付给个人劳务报酬的时候,预扣对方个人所得税税额时,劳务报酬预扣预缴税率分为三档。
很多企业在预扣预缴个人所得税时,直接按照预扣税率20%来计算,这是对劳务报酬预扣预缴税率不熟悉,劳务报酬预扣预缴税率分为三档,看下面这个表,最高税率可达40%。
四、一个月内多次支付给个人劳务报酬,每次都不超过800元,如果在同一个月内,针对同一个项目所产生的劳务费用,应该合并计算个税。
五、劳务报酬虽不超过800元,很多人认为不用申报了。这个认知是错误的。税额为0不代表不用申报,即使没有税款也需要做零申报。
问题大了~~~~~~~~~~
没有代扣个税,公司得自己负担,亏大了!
您先看公司的会计科目有没有劳务费这个科目,没有的话,放工资吧,帐务处理和工资相同,反算回未税金额为63235.29元
借:管理费用 63235.29
贷:应付职工薪酬 63235.29
借:应付职工薪酬 13235.29
贷:应交税金-应交个人所得税 13235.29
借:应付职工薪酬 50000
贷:银行存款 50000
应付职工薪酬这个科目,您可看情形使用,或者,就用"其他应付款"替代,总之,问题不在帐怎么做,而是,公司将因此需要再交13235.29元的劳务所得税(帮对方交).
本文目录一览: 1、民事合同与商事合同的区别 2、商事代理与民事代理的区别 3、什么是商事代理 民事合同与商事合同的区别 我国属于民商合一国家。民事主体与公司、企业等商事主体法律地位平等,适...
本文目录一览: 1、代理记账许可证办理需要什么条件 2、代理记账公司资质审批条件是什么? 3、如何办理代理记账机构许可证? 4、如何办理代理记账许可证? 5、在哪里办理代理记账许可证...
本文目录一览: 1、一般纳税人代账会计一个月收费多少 2、沈阳代账会计大概多钱一个月,其他费用多少钱 3、沈阳代账公司,一般正规的代账公司每月多少钱 4、沈阳代账会计需要多少钱 谁家好...
本文目录一览: 1、小规模纳税人的季度所得税是怎么算的? 2、小规模纳税企业所得税计算方法是什么 3、小规模纳税人的企业所得税如何计算和增值税如何计算? 4、小规模纳税人核定征收企业所得税...
本文目录一览: 1、办理税控盘需要什么材料 2、办税空盘要什么资料 3、税控盘发行需要带什么资料? 办理税控盘需要什么材料 1、发票购用簿及发票申请报批准表。 2、办税人员(一般为财务人员或...
本文目录一览: 1、用APP加油,自助开票金额可以多开吗 2、自助开票机个人可以每月免费开多少金额 3、微信小程序商家怎么实现顾客自助开票功能 4、企业自主开票流程 5、中国石油自助开...