本文目录一览：

• 1、企业所得税例题
• 2、某企业2007年销售收入为9000万元，变动成本率为60％，当年企业的净利润为1200万元，企业所得税税率为25％
• 3、求企业所得税例题答案，十万火急······
• 4、企业所得税习题

企业所得税例题

1.应纳税所得额=4000-3800-80-13=107万

应纳企业所得税=107*25%=26.75万

2.2000*0.5%=10万

15*60%=9万 取其小，可税前扣除9万元

可税前扣除业务招待费为9万元

业务招待费纳税调增额=15-9=6万

应纳税所得额=40+6=46万

应纳企业所得税=46*25%=11.5万

某企业2007年销售收入为9000万元，变动成本率为60％，当年企业的净利润为1200万元，企业所得税税率为25％

案例：某企业2007年销售收入为9000万元企业所得税案例题及答案，变动成本率为60％企业所得税案例题及答案，当年企业企业所得税案例题及答案的净利润为1200万元，企业所得税税率为25％，企业企业所得税案例题及答案的资产负债率为20％，资产总额为10000万元，债务资金企业所得税案例题及答案的成本为10％。

要求分别计算：

（1）EBIT

（2）DOL、DFL

（3）权益乘数、利息保障倍数

（4）销售利润率、销售净利率

求企业所得税例题答案，十万火急······

一、、该企业的会计利润总额=2000-1000+10+1.7+60+10+2-500-300-50-40=193.7万元

二、该企业应纳所得税额：

调整项目如下：

1、取得国债利息收入2万元，属于免税收入，应调减应纳税所得额2万元。

2、广告费扣除限额=（2000+10）× 15=301.5万元，应调增应纳税所得额400-301.5=98.5万元

3、业务招待费调整：80× 60=48（2000+10）× 0.5%=10.05。应调增应纳税所得额

80-10.05=69.95万元，新产品开发费用70万元，准予加计扣除50%即70× 50%=35万元，应调减应纳税所得额35万元

4、公益捐赠支出扣除限额=193.7× 12%=23.244万元，实际支出20万元，未超过限额准予扣除，直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定卑工商局罚款2万元。不得税前扣除，

应调增应纳税所得额10+2=12万元

5、应纳税所得额=193.7-2+98.5+69.95-35+12=337.15万元

6、应纳所得税额=337.15×25%=84.29万元

企业所得税习题

案例一

（1）计算免税收入金额：

国债利息收入40万元属于免税收入。

（2）计算允许税前扣除的费用：

成本、费用、税金、损失可以税前扣除。具体有：

成本3100万元可税前扣除；

除增值税外的税金60万元可税前扣除；

销售费用1200万元扣除有限额，限额=6000*15%=900万元，实际列支广告费1000万元，需要调增100万元；

财务费用200万元扣除有限额，限额=2000*6%=120万元，实际列支150万元，需要调增30万元；

（3）计算加计扣除费用的金额：

用于新产品、新工艺研制而实际支出的研发费用200万元可加计扣除50%为：200*50%=100万元；

（4）计算应纳税所得额

应纳税所得额=6000+（150-40）-3100-60-1200+100（销售费用调增额）-200+30（财务费用调增额）-800-100（加计扣除）=780（万元）

（5）计算抵免税额

企业购置节能节水设备，可按设备价款的10%抵免应纳所得税额，抵免税额500*10%=50（万元）

（6）计算实际应缴纳的税款

应纳所得税额=780*25%-50=145（万元）

案例二

(3000-2800-35+5+20)*25%=47.5万

案例三

借:销售收入 18,000,000

营业外收入

20,000,000-18,000,000=2,000,000

贷:本年利润 20,000,000